Контролируемая задолженность перед иностранной организацией

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация.

Содержание:

• Контролируемая задолженность
• Учет процентов по контролируемой задолженности: можно не применять формальный подход
• Контролируемая задолженность: новые критерии и правила
• Контролируемая задолженность — новая версия
• Расчет контролируемой задолженности
• Налогообложение процентов по контролируемой задолженности перед российскими компаниями-заемщиками
• Контролируемая задолженность: что изменилось

Эти заимствования могу быть в различных формах, например, в виде кредитов и займов, товарных и коммерческих кредитов. При определенных условиях, когда в заимствованиях российской организации участвуют иностранные компании, возникает контролируемая задолженность, учет расходов по которой для целей налогообложения прибыли производится по особым правилам.

Контролируемая задолженность

Контролируемая задолженность может возникнуть у российской компании, когда она берет заем кредит непосредственно у иностранца либо иностранное лицо как-то участвует в заемных отношениях.

Поэтому важно знать, считается ли ваша задолженность по займу контролируемой. Давайте разбираться, в каких случаях она возникает по новым правилам. Если вы получили заем от взаимозависимого иностранного лица, которое прямо или косвенно участвует в вашей компании, то непогашенная задолженность по такому займу будет контролируемо й подп.

Раньше контролируемой признавалась задолженность российского заемщика только перед иностранной организацией. Кроме того, для рассматриваемой ситуации есть еще один критерий взаимозависимости. Но к ним добавляется еще одно. Теперь у российской организации может образоваться контролируемая задолженность не только перед иностранной компанией, но и перед иностранным гражданином.

Однако здесь есть одно исключение. Ваша задолженность не будет считаться контролируемой при выполнении следующих услови й пп. При этом сопоставимыми являются, например, обязательства, если у них одинаковые сумма и срок, на который они предоставлен ы п. Если же российский кредитор все-таки имеет непогашенную задолженность по сопоставимым обязательствам перед взаимозависимым с вами иностранцем, то ваша задолженность будет признаваться контролируемой в сумме, не превышающей размера долга вашего кредитор а п.

Однако появилось одно исключение. Ваша задолженность не будет признаваться контролируемой при одновременном выполнении таких услови й пп. Теперь в ст. Во-первых, размер контролируемой задолженности определяется по совокупности займо в п. Это положение появилось, поскольку теперь контролируемая задолженность может возникнуть и перед физлицами.

Раньше особенности учета были предусмотрены для компаний, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Что нужно сделать. КБК что нового. Бухучет запасов: новая версия учетного стандарта. Точечные изменения для НДФЛ-агентов. ПСН перезагрузка. СЗВ-ТД: версия Что делать, если работодатель после отмены зачетного механизма перечислил пособие вместо ФСС.

Новая 3-НДФЛ: что изменилось. Документы, которые помогут бухгалтеру подтвердить некоторые виды расходов. Обновление инвестиционного налогового вычета. Применение предпринимателями ПСН ограничили. Среднесписочная численность: январь подкрался незаметно.

Экологический сбор: что нового. Увольнение дистанционщиков: что говорят суды. Смена ф. Детские пособия: индексация Когда инспектору нужен эксперт. Смещение срока начала действия спецоценки. Оформляем путевые листы. Каверзные вопросы спецрежимников. Вопросы начала года: смена режима, переходящие операции. СЗВ-ТД: последнее кадровое мероприятие. Поездки работников: выявляем неочевидные доходы. Внедряем электронную трудовую книжку. Денежная помощь ООО от учредителей-физлиц: безналоговые способы.

Как из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетности. Нечем платить работникам: что можно сделать. Стать самозанятым сможет любой житель России. Работодателям рекомендовано быть гибче. Что делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить.

Служебные записки: полезные образцы. Новый порядок взыскания ПФР-штрафов. Налоговые перемены для IT-компаний: новогодний подарок. Тест: зарплата, страховые взносы, подотчетники, бухучет. Правила выдачи больничных обновили. Налоговики снимают расходы: когда заявить убытки прошлых лет.

Распределение страховых взносов между спецрежимами. Практика исчисления НДС: питание, командировки, подарки, подотчет. Что делать, если налоговая требует бизнес-план. Сокращение работника ради досрочной пенсии: минусов больше, чем плюсов. Придется вернуть его назад. Что делать, если промежуточные дивиденды оказались больше годовой прибыли. Нестандартные ПСН-ситуации: разбор полетов.

Порядок выдачи больничных изменили: что нужно знать работодателю. Январские НДС-поправки. Работодатели должны отпускать работников на диспансеризацию. Аудиторская тайна отменяется? Пособия запоминаем важные цифры. Фирма пригласила иностранца? Тест: учет представительских расходов. Налоговый учет возмещения ущерба Пенсионному фонду. Зарплату можно выдать раньше установленного срока. Декларация 3-НДФЛ: перезагрузка. Аудит бухотчетности когда это обязательно. Недетские проступки детей: когда родители должны возместить вред.

Единый налоговый платеж: утвержден пакет документов. Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ. НДФЛ в прошлые годы платили не вовремя: будет ли штраф. НДС: новое в книге продаж и декларации. Покупка бэушного авто: меры предосторожности. Управленческий ОФР. Заполняем новую 3-НДФЛ. ИП перестал быть самозанятым: когда начинать платить взносы. Тест: какие документы должен подписывать работник.

Алименты предпенсионерам: Закон уже действует. Майские праздники: открываем отпускной сезон. Трудовые штрафы: что считать нарушением. Налоговые правила возврата некачественных товаров. КБК: очередные небольшие изменения. Оплата труда: оформление, расчет, налоги. Многодетным семьям предоставлены дополнительные льготы. Предоставление акционерам бухотчетности.

Компенсируем несвоевременную выдачу трудовой книжки. Госрегистрация по-новому: что осталось неясным. Узнать свою кредитную историю: миссия выполнима. Сроки уплаты налогов и предоставление отчетности в июне. Сдавать отчетность через сайт ФНС можно еще год. Тонкости получения процентного НДФЛ-вычета. Бухотчетность: вопросы после сдачи.

Учет процентов по контролируемой задолженности: можно не применять формальный подход

Федеральный закон от Они вступят в силу с 1 января г. Корректировке подверглись положения, касающиеся учета долговых обязательств по контролируемой задолженности. Напомним, что если у компании есть контролируемая задолженность перед иностранной организацией, для целей налогообложения прибыли проценты по долговому обязательству признаются в особом порядке.

Контролируемая задолженность: новые критерии и правила

И тем не менее, с завидной регулярностью законодатель продолжает вносить поправки в норму, что требует разъяснений. Также продолжает активно развиваться судебная практика в отношении ст. Особенность указанных дел как раз в том, что они в основном касаются периодов после г.

Обратите внимание еще на одно существенное изменение. Это расширяет сферу применения норм о контролируемой задолженности. Та часть начисленных по договору займа процентов, которая окажется больше предельной суммы процентов, должна быть переквалифицирована организацией под дивиденды, при выплате которых российская компании обязана удержать налог у источника. Российская компания получила от иностранной организации займ. Сумма предельных процентов, рассчитанных по правилам пунктов 4—6 статьи НК РФ, составила 40 руб.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Налог на прибыль: Ещё Инспекция указала, что в соответствии с действующей в - годах редакцией п.

Контролируемая задолженность — новая версия

Контролируемая задолженность может возникнуть у российской компании, когда она берет заем кредит непосредственно у иностранца либо иностранное лицо как-то участвует в заемных отношениях. Поэтому важно знать, считается ли ваша задолженность по займу контролируемой. Давайте разбираться, в каких случаях она возникает по новым правилам. Если вы получили заем от взаимозависимого иностранного лица, которое прямо или косвенно участвует в вашей компании, то непогашенная задолженность по такому займу будет контролируемо й подп.

Расчет контролируемой задолженности

.

Налогообложение процентов по контролируемой задолженности перед российскими компаниями-заемщиками

.

Контролируемая задолженность: что изменилось

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Контролируемая задолженность